水费亏损是否可结转下期抵扣

留言时间：2020-04-17

咨询对象

浙江省税务局

问题内容

我公司经营物业管理服务，每月存在向承租方收取的水费收入，同时也存在向水务局支付的水费支出，每月水费支出的金额比水费收入的金额大，形成一个水费亏损；每月申报增值税时，我们是根据《国家税务总局公告2016年第54号 》“提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。”计算当期应缴的增值税额，同时根据《A06452《增值税纳税申报表附列资料三（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）》填写说明，我公司形成每月形成的水费亏损是否可以在第6列期末余额中列示，留抵下期抵减？如何可以留抵下期抵减，是否可以跨年留抵？

附件

无附件

答复机构

浙江省

答复时间

2020-04-20

答复内容

浙江财税12366服务中心答复：

您好：您在网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：

《A06452《增值税纳税申报表附列资料三（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）》

第2列“期初余额”：填写服务、不动产和无形资产扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写“0”。本列各行次等于上期《附列资料（三）》第6列对应行次。本列第4行“6%税率的金融商品转让项目”“期初余额”年初首期填报时应填“0”。

第4列“本期应扣除金额”：填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期应扣除的金额。本列各行次＝第2列对应各行次+第3列对应各行次

第5列“本期实际扣除金额”：填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除的金额。本列各行次≤第4列对应各行次且本列各行次≤第1列对应各行次。

第6列“期末余额”：填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期期末结存的金额。本列各行次＝第4列对应各行次-第5列对应各行次

上述回复仅供参考，欢迎拨打0571-12366。