个税汇缴热点问题你问我答（十五）

发布日期：2020-05-15 来源：个人所得税处

（5月11日-5月15日）

1.问：如何办理2019年度个人所得税综合所得汇算退税？

答：根据《国家税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2019年第44号）第十条规定，纳税人申请年度汇算退税，应当提供其在中国境内开设的符合条件的银行账户。税务机关按规定审核后，按照国库管理有关规定，在本公告第九条确定的接受年度汇算申报的税务机关所在地(即汇算清缴地)就地办理税款退库。纳税人未提供本人有效银行账户，或者提供的信息资料有误的，税务机关将通知纳税人更正，纳税人按要求更正后依法办理退税。

2.问：个人汇算清缴的退税进度提示“国库处理中”，什么时候办理完成？

答：“国库处理中”表示税务机关已经将您的退税申请提交国库部门，国库部门正在按规定处理中。

个人所得税年度汇算税，需经过必要的核对程序，税务、财政、国库、银行等部门要联动办理，为确保纳税人能够安全收到退税款，还要校验纳税人填报的银行账户是否真实有效，整个链路较长。若您的申报表数据填写真实准确且本人银行账户符合条件，一般预计2-3周可以获得退税。年度汇算刚刚开始时，申报退税的纳税人不多，退税到账时间相对较快;近期，申报年度汇算退税的纳税人数量成倍增加，有的纳税人还存在申报不准确、不规范，甚至虚假申报的情形，进一步加大了处理工作量，造成退税周期有所延长。税务、国库等部门正在全力以赴、满负荷地加紧处理，请您耐心等待。

3.问：通过个税APP申请退税，提示“国库处理完成”，但是银行卡查询没有收到此退税，如何处理？

答：手机个人所得税APP的退税业务办理状态显示“国库处理完成”，说明国库审核已经通过，如果您添加的退税银行卡已经核验通过，且状态正常，请您耐心等待,关注退税到账情况。退税成功后，最终提示状态为“*年*月*日国库处理完成，请关注退税到账情况”。

4.问：专项附加扣除在年度汇算时补扣应如何操作？

答：若您使用手机个人所得税APP办理年度汇算，在标准申报中的“收入和税前扣除”界面点击专项附加扣除后，通过右上角的【新增】，跳转至采集界面。采集完成后，可选择跳转回年度汇算完成专项附加扣除补扣。

若您通过自然人电子税务局进行年度汇算，在综合所得年度汇算（标准申报）中的专项附加扣除明细界面中点击【新增】，跳转至采集界面。采集完成后，可选择跳转回年度汇算完成专项附加扣除的补扣。

5.问：哪些情形需要办理综合所得年度汇算申报？

答：根据《国家税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2019年第44号）：“三、需要办理年度汇算的纳税人

依据税法规定，符合下列情形之一的，纳税人需要办理年度汇算：

（一）2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的。包括2019年度综合所得收入额不超过6万元但已预缴个人所得税；年度中间劳务报酬、稿酬、特许权使用费适用的预扣率高于综合所得年适用税率；预缴税款时，未申报扣除或未足额扣除减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除或捐赠，以及未申报享受或未足额享受综合所得税收优惠等情形。

（二）2019年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。包括取得两处及以上综合所得，合并后适用税率提高导致已预缴税额小于年度应纳税额等情形。”

6.问：个人所得税汇算清缴申报有误，通过什么方式更正？

答：如果您通过手机个人所得税APP和自然人电子税务局网页端等网络方式进行年度汇算申报，缴款成功或发起退税申请税务机关终审后，若您发现错误需要修改，可通过更正申报进行处理。若退税进度显示“税务机关正在审核”，您也可撤销退税申请，作废原申报后重新申报。

如果您是由扣缴义务人、其他单位或个人代为办理年度汇算的，申报成功后，尚未缴纳税款或申请退税的，允许作废申报。申报缴税成功后，发现有错报、漏报的情况，可在原申报基础上进行更正。

7.问：在个税APP上提交了退税申请，一直提示“税务审核中”，为什么还没有到账？

答：“税务审核中”表示税务机关正在对您的退税申请进行审核。此时，税务机关需要对您的申报数据进行核对，除纳税人填报错误或存在高风险事项外，税务机关在7-10个工作日内作出是否退税决定。

个人所得税年度汇算税，需经过必要的核对程序，税务、财政、国库、银行等部门要联动办理，为确保纳税人能够安全收到退税款，还要校验纳税人填报的银行账户是否真实有效，整个链路较长。若您的申报表数据填写真实准确且本人银行账户符合条件，一般预计2-3周可以获得退税。年度汇算刚刚开始时，申报退税的纳税人不多，退税到账时间相对较快;近期，申报年度汇算退税的纳税人数量成倍增加，有的纳税人还存在申报不准确、不规范，甚至虚假申报的情形，进一步加大了处理工作量，造成退税周期有所延长。税务、国库等部门正在全力以赴、满负荷地加紧处理，请您耐心等待。