江苏省税务局：开具错误的逾期增值税专用发票

时间：2019-09-06

来源：江苏省税务局

链接：开具错误的逾期增值税专用发票

问：请问采购方的税号开错了，但这张增值税专用发票已经逾期了，还能红冲吗？或者有什么别的办法处理？请明确回答怎么处理好吗，我前面咨询的问题你们就把税法条款贴一下，让我们自己判断，其实条款我们都知道，如果能明确判断就不咨询你们了，麻烦给个明确的答复，谢谢！

答：江苏省12366中心答复：

尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告

根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）第一条规定：

“一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：

  (一)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》，详见附件)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

  购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

  销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。”

因此，购买方税号开错属于上述条款中的开票有误，可以按照该条款的规定申请红字发票信息表开具红字发票。

感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系江苏税务12366或主管税务机关。