应收账款坏账损失确认

留言时间：2021-09-02

纳税人所属地

江苏

问题内容

企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告，请问这个专项报告有什么要求，是需要有符合资格的中介机构出具还是企业可以自己出具

附件

无附件

答复机构

江苏省税务局

答复时间

2021-09-07

答复内容

江苏省12366中心答复：

   尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

   根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）的规定：“第二十三条 企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。”

   根据《国家税务总局关于取消20项税务证明事项的公告》（国家税务总局公告2018年第65号 ）附件的规定，“企业向税务机关申报扣除特定损失时，需留存备查专业技术鉴定意见（报告）或法定资质中介机构出具的专项报告。”改为“不再留存。纳税人留存备查自行出具的有法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面申明。”

   感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系江苏税务12366或主管税务机关。