江苏省税务局：发票红冲

日期：2019-10-24

来源： 江苏省税务局

问：尊敬的领导您好！

我们公司（小规模纳税人）2019年第三季度对外开了36万元的增值税普通发票，现在10月份一家客户要退货8万元，我们需要将9月份的对应的那张8万元发票红冲。

所以我想咨询的是，这样我们公司第三季度销售额就是28万元了（低于季度30万元），那我第三季度申报缴纳的增值税是否可以申请退税？如果可以，该怎么操作？谢谢！

答：江苏省12366中心答复：您好，根据中华人民共和国增值税暂行条例实施细则（财政部 国家税务总局令第50号）

 第三十一条 小规模纳税人因销售货物退回或者折让退还给购买方的销售额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销售额中扣减。

因此，应冲减10月销售额，不能冲减9月销售额。