江苏省税务局：过户住宅房屋如何缴纳税费？

日期：2019-05-06

来源：江苏省税务局

问：您好！父母在淮安市原有一套优惠公房，2年前又购一套95平普通住宅。现准备把95平的住宅过户给我。请问：1、如现在赠与过户，需缴纳哪些税费？如满5年后赠与，需缴纳哪些税费？2、如现在通过买卖过户，需缴纳那些税费？如满5年后通过买卖过户，需缴纳哪些费税？谢谢

答：江苏12366纳税服务热线：您好！赠送住房需要缴纳以下税种

赠送方

增值税：无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人免征。

印花税：按“产权转移书据”所载金额0.5‰贴花。合同分别注明价格和增值税额的，不含增值税价格×0.05% 合同未分别注明价格和增值税额的，按合同所载金额×0.05%

个人所得税：无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹、抚养人、赡养人、法定继承人继承、遗嘱继承人、受遗赠人，当事双方不征收个人所得税

受赠方：

个人所得税：无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹、抚养人、赡养人、法定继承人继承、遗嘱继承人、受遗赠人，当事双方不征收个人所得税

契税：全额征收契税3%（包括直系、非直系）

印花税：按“产权转移书据”所载金额0.5‰贴花。合同分别注明价格和增值税额的，不含增值税价格×0.05%

合同未分别注明价格和增值税额的，按合同所载金额×0.05%

2、其他个人转让其取得的（不含自建）住房

增值税：满2年，免征，不满2年，计税价格×5%

城市维护建设税：住房所在地在市的，增值税×7%；住房所在地在县、建制镇的，增值税×5%

教育费附加：增值税×3%

地方教育费附加：增值税×2%

个人所得税：自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房，取得的所得免征个人所得税

不符合“满5年且是家庭唯一住房”条件的

1、（计税价格－财产原值－合理税、费）×20%，对于“未提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的”则计税价格×（1%～3%）（拍卖方式的，计税价格×3%）、2、转让三代直系亲属间、抚养关系或者赡养关系间受赠住房情形的，（计税价格－财产原值－合理税、费）×20%，不得核定征收其他个人购买住房

契税：家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女。)

90平方米以下（含） 计税价格×1%

90平方米以上  计税价格×1.5%

家庭第二套改善性住房

90平方米以下（含） 计税价格×1%

90平方米以上 计税价格×2%

家庭第三套及以上住房

计税价格×3%

印花税：免征