国家税务总局无锡国家高新技术产业开发区（无锡市新吴区）税务局202010期出口退税审核疑点公告
发布时间：2020-11-19
来源： 无锡市税务局高新区局
外贸审核中出现的高频疑点（有疑点尽量当月至税务局处理）
| 序号 | 疑点类型 | 代码 | 疑点描述 | 产生的原因及处理方法 | 报送的资料（注：全部加盖公章） |
| 1 | 对审不一致 | DZ01 | 该发票(XXX)无对应的电子底账货物清单明细,请核实数据是否存在错误，特别是发票项号 | 1.企业发票项号等要素申报错误或发票开具错误（预申报核查后撤销重新申报，发票退回重开）；2.发票部分申报；3.发票和报关单为多对多或者多对一（尽量一一对应）4.同一货物的多种零部件合并报关（企业提供折算标准并且合理） 注：退税申报的进项发票的货物名称、计量单位、数量应与报关单必须相符 | 1.外贸出口企业审核疑点处理申请单；2.报关单复印件；3.发票复印件；4.情况说明；5.税务局要求的其他资料。 |
| 2 | DZ02 | 该进货申报明细发票(XXX)中的金额(YYY)与电子底账货物明细中的金额(ZZZ)不一致,请核实数据是否存在错误，特别是发票项号 | |||
| 3 | DZ03 | 该进货申报明细发票(XXX)中的税额(YYY)与电子底账货物明细中的税额(ZZZ)不一致,请核实数据是否存在错误，特别是发票项号 | |||
| 4 | DZ04 | 该关联号(XXX)下商品代码(YYY)对应底账发票中计量单位(ZZZ)在对应报关单的计量单位中不存在 | |||
| 5 | DZ05 | 该关联号(XXX)下商品代码(YYY)对应底账发票中数量(ZZZ)与对应报关单的数量(WWW)不一致 | |||
| 6 | DZ06 | 该关联号(XXX)下商品代码(YYY)对应底账发票货物名称(ZZZ)与报关单商品名称(WWW)不一致 | |||
| 7 | DZ04 | 该关联号(XXX)下商品代码(YYY)对应底账发票中计量单位(ZZZ)在对应报关单的计量单位中不存在 | |||
| 8 | 换汇成本疑点 | ZH03 | 关联号(XXX)换汇成本(YYY)高于合理上限 | 1.配单或申报错误（撤销重新申报）；2.从企业实际经营考虑进销价格不在合理范围（经营真实的情况下企业提供情况说明且合理）；3.进料加工。 | 1.外贸出口企业审核疑点处理申请单；2.企业情况说明及对应佐证材料；3.购销合同，发票，报关单、提单、资金流等备案资料；4.税务局要求的其他资料。 |
| 9 | ZH04 | 关联号(XXX)下商品(YYY)换汇成本(ZZZ)高于合理上限 | |||
| 10 | ZH05 | 关联号(XXX)换汇成本(YYY)低于合理下限 | |||
| 11 | ZH06 | 关联号(XXX)下商品(YYY)换汇成本(ZZZ))低于合理下限 | |||
| 12 | 长期滞后 | JZ25 | 进货凭证开具日期（XXX）长期滞后出口日期（YYY），请留意 | 1.申报错误（预申报后撤销重新申报）2.凭证开具与出口日期相差超过6个月。 | 1.外贸出口企业审核疑点处理申请单；2.企业情况说明；3.购销合同，发票，报关单、提单、装箱单、出入库单、资金流等备案资料；4.税务局要求的其他资料 |
| 13 | 函调疑点 | GZ18 | 规范1.1附件22所列第二种情形，请按规范1.1规定第65条处理，涉及供货企业(XXX)商品代码（YYY） | 符合退税规范1.1所列情形，待对方税务机关回函后作相应处理 | 企业报送发函资料至税务局发函。1；自查表2.国内采购商品情况明细表；3.进货发票；4.自查表下方填表说明所载明的附列资料；5.税务局要求的其他资料。 |
| 14 | GZ19 | 规范1.1附件22所列第三种情形，请按规范1.1规定第65条处理，涉及商品代码（XXX）可以从同一供货企业(YYY)中选取该类商品退税额超过1万元的进行发函 | |||
| 15 | GZ20 | 规范1.1附件22所列第四种情形，请按规范1.1规定第65条处理，涉及供货企业(XXX)商品代码（YYY） | |||
| 16 | GZ21 | 规范1.1附件22所列第五种情形，请按规范1.1规定第65条处理，涉及供货企业(XXX)商品代码（YYY） | |||
| 17 | GZ22 | 规范1.1附件22所列第一种情形，请按规范1.1规定第65条处理，涉及商品代码（XXX） | |||
| 18 | 日期对审疑点 | CB08 | 申报的出口日期(XXX)与海关电子信息中(YYY)的不一致 | 企业申报录入错误，不可正式申报，预申报后撤消重新录入 | |
| 19 | CD06 | 出口日期（XXX）与代理证明信息中的出口日期(YYY)不一致 | |||
| 20 | JW03 | 企业申报的开票日期(XXX)与信息中的不一致(YYY) | |||
| 21 | JF10 | 该发票(XXX)与总局发票开票日期(YYY)不符 | |||
| 22 | 金额（税额）对审疑点 | JF11 | 发票总申报计税金额(XXX)大于总局的(YYY) | 1.申报错误（撤销申报）；2.同一发票中含有适用不退税政策的情况（据实申报）3.开具过退运证明。 | 1.外贸出口企业审核疑点处理申请单；2.企业情况说明；3.对应的发票及申报明细；4.退运证明；4.税务局要求的其他材料。 |
| 23 | JF12 | 发票总申报税额(XXX)大于总局的(YYY) | |||
| 24 | CB14 | 美元离岸价(XXX)与海关信息中的美元离岸价(YYY)之差超过合理范围 | |||
| 25 | CB15 | 申报的出口数量（XXX）超过海关电子信息中的数量(YYY) | |||
| 26 | JF25 | 该发票(ZZZ)申报计税金额(XXX)小于总局信息中金额(YYY) | |||
| 27 | 电子信息被挑中疑点 | CB02 | 该报关单号在海关信息中已被(XXX)挑中 | 1.企业凭证号码录入错误；2.同一凭证重复申报或已办理过退（免）税相关业务 | |
| 28 | JW06 | 企业申报的海关完税凭证号码(XXX)电子信息中已被挑中(YYY) | |||
| 29 | JF09 | 该发票数据曾被(XXX)挑中 | |||
| 30 | ZN01 | 发票(XXX)在信息中被挑中(YYY) | |||
| 31 | 凭证无信息 | CB01 | 海关信息中无此出口报关单号(XXX) | 1.无信息暂不能申报退免税；2.凭证号填写错误，撤销申报 | 超过三个月的凭证信息可至综合窗口作信息查询，当年的凭证信息在次年退（免）税申报期截止之日前，仍没有电子信息或与电子信息比对不符，无法完成预申报的，企业应在退（免）税申报期截止之日前，按照规定报送《出口退（免）税凭证无相关电子信息申报表》 |
| 32 | JW01 | 企业申报的海关完税凭证号码(XXX)不在电子信息中 | |||
| 33 | JS03 | 总局税票信息中无此税票号(XXX) | |||
| 34 | 实地核查 | Y003 | 该企业首次进行免退税申报，应实地核查 | 首次申报退税，等实地核查结束后完成退税 | 调查人员会与企业联系，企业届时配合好调查，如有其它疑点，调查完毕及时至税务局处理。 |
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