现代服务业加计抵减问题

留言时间：2020-04-03

咨询对象

广东省税务局

问题内容

您好，我公司主营不动产租赁和物业管理，属于提供现代服务，取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人，符合《财政部税务总局海关总署公告2019年39号》规定，享受加计抵减政策，但是2020年发现因财务工作疏忽，从2019年4月1日开始进行的增值税申报都未按可抵扣进项税额加计10%抵减当期应纳税额，造成多缴增值税。现时因疫情问题，我公司出现经营现金周转困难，现咨询我公司是否可以将2019年度可计提未计提的加计抵减额一并在2020年4月申报增值税时抵减当期应纳税额？

附件

无附件

答复机构

广东省税务局

答复时间

2020-04-13

答复内容

广东省12366纳税服务中心答复：

   尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）的规定，纳税人确定适用加计抵减政策后，当年内不再调整，以后年度是否适用，根据上年度销售额计算确定。纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提。另外，根据《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第14号）的规定，按照《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定，适用加计抵减政策的生产、生活性服务业纳税人，应在年度首次确认适用加计抵减政策时，通过电子税务局（或前往办税服务厅）提交《适用加计抵减政策的声明》（见附件）。因此，如符合加计抵减政策但未计提的加计抵减额，可参照上述规定在确定适用加计抵减政策当期一并计提。涉及具体征管问题请向主管税务机关进行咨询了解。上述回复仅供参考，感谢您对本网站的支持！