展示 竞技 分享 升华——“税海竞帆2020”全国税务稽查案件查办实战竞赛决赛纪实

2020年11月24日 来源：中国税务报 版次：05        作者：本报记者 卢慧菲

“‘双十一’刚过，你购物了吗？如果我向你推荐一款仅售99元的黄金智能指环，你动心吗？言归正传，大家看，就是屏幕上的这款黄金智能指环，藏着惊人的骗取出口退税秘密……”

“发票超市，听说过吗？我们马上为各位揭开这个所谓发票超市的内幕……”

“他是知名的企业家，也是政协委员，却陷入偷逃税款的泥潭，请看《金钱‘顽家’背后的一场豪赌》……”

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11月12日～13日，湖南长沙，来自全国各地的23支省级税务局稽查局代表队、上百名税务稽查骨干汇聚一堂，充满自信地在同一个舞台上比拼办案绝技。一个个展示犹如大剧，录音、视频并用，PPT、音效齐出，有的还借用了表演和道具，将所办案件的过程及亮点生动再现。这是由国家税务总局稽查局举办的“税海竞帆2020”全国税务稽查案件查办实战竞赛决赛的现场。

件件都是大案要案典型案

参赛队带来的都是2018年以来查办的非常有代表性、典型性的重大税收违法案件，涵盖虚开增值税发票、骗取出口退税和偷逃税三大类，件件作案手段惊人，查办过程惊心动魄。

深圳代表队以“推介”一款廉价黄金智能指环开场，生动引出一桩新型含金产品循环骗税、走私黄金大案。2019年7月，根据深圳市海关部门提供线索，深圳市税务稽查部门联合市公安、海关、人民银行及税务总局驻广州特派办组建专案组，对3家企业开展专项检查，命名“流金2号”专案。专案组利用大数据深入分析，发挥四部门优势多方调查取证，在香港海关、警方的配合下，从“产品境外拆卸黄金售卖、配件高价进口回流、境内外企业被同一团伙控制”三个关键线索突破，层层追踪，于2019年11月成功侦破此案。最终，专案组抓获犯罪嫌疑人31名，摧毁团伙3个，案值18.38亿元，涉及退税款1.06亿元、走私黄金6.01亿元。该案实现“三个首次”：首次查清“含金产品”骗税走私黄金运转模式；首次根据有关规定，以“出口商品无合理商业目的”定性骗税；首次抓获在境外操控骗税走私团伙的主犯。“该案反映的税收违法新趋势应引起重视。”案件讲述人说。

“新战法溯链追源，三收网擒狼端窝”——四川省代表队展示了“1·29”专案，令人关注。2019年初，四川省成立税警联合专案组，办案人员采用信息化战法，发现3个开具假发票窝点，抓获犯罪嫌疑人李某等4人。在抓捕现场，专案组发现一款高仿税控开票软件，扫描该软件开具发票上的二维码，跳转到伪造的“全国增值税发票查验平台”。办案人员敏锐地意识到，该假发票开具案很可能是以“在线开具、集中存储、高仿平台、假票包验”的方式操作。在上级指挥下，税警专案组创新运用网络攻防等信息化新战法，成功查获制售假发票33万份，假发票金额381.92亿元，抓捕犯罪嫌疑人11名，成功挖出高仿税控软件源代码。涉案主犯已被以犯非法利用信息网络罪判处有期徒刑。该案被公安部发布为2019年全国十大税案，促成部委层面迅速开展全国“网上清网”和“网下断卡”行动，为税控升级采取更加严密的技术措施，防范假发票虚开提供了实例探索，并在全国发起该案受票对象线索移交工作，全力挽回国家损失。

内蒙古代表队以《巧借分析利器 破解数据迷宫 揭秘新三板挂牌公司演绎下的黑色交易》为题，复盘了“6·01”特大虚开骗税案的查办情况。2017年初，内蒙古税务稽查部门接到税务总局稽查局下达的虚开骗税联动案源，立即对辖区内的A公司立案。专案组联合警方，在税务总局稽查局的指导下，创新运用数据分析软件和递进式分析方法，精准匹配资金回流渠道，完整还原A公司的非法活动全貌，抓捕犯罪嫌疑人25人，实现对以B公司为核心的124户涉案企业虚假收购、虚开增值税专用发票、出口骗税、地下钱庄交易等涉税违法犯罪行为的全链条打击，案值高达113亿元。该案被内蒙古公安厅列为2019年十大经济案件之首，查办工作受到上级部门高度肯定。

广东代表队展示了“猎鲨行动”特大骗税专案的查办亮点。该案是四部委打击虚开骗税两年专项行动重点案件。2018年11月，根据海关部门提供线索，广东省税务局联合公安、人行、海关部门，与税务总局驻广州特派办、海关总署广东分署两级联动，成立四部门、六单位联合专案组，共同查办“猎鲨行动”专案。在四部门深度合作下，还原了骗税链条各环节互相勾结、“买单报关”假报出口的骗税事实，实现了对出口骗税团伙全链条、深层次、精准化的打击，是广东省首例对货代公司、报关公司涉案人员以骗取出口退税罪的主犯、共犯进行逮捕起诉的案件。案件先后获得税务总局、公安部、海关总署等领导的肯定性批示。

湖南代表队讲述了“挂牛羊头卖鸡肉”的“6·26”虚开发票和骗取出口退税案。面对涉案团伙“内外勾结”“黑白搭配”“移花接木”“暗度陈仓”的新花样，专案组密切联合公安、海关、银行等部门，依托大数据自建预警模型，层层深挖疑点，与涉案企业斗智斗勇，最终成功揭开“小企业大创汇”背后通过借货配票、低值高报等手段骗税的真相。

上海代表队分享了其查办的大型集团公司涉税案，重庆代表队展示了其查办的中国“非遗”骗税第一案，大连代表队还原了其精准打击全链条网络虚开发票电商型犯罪集团案……一个个大要案情节跌宕起伏，查办经过扣人心弦。

据了解，今年初，税务总局稽查局在制发竞赛方案中提出了案例取材代表性、案件查处有效性等7项评分标准，为各单位对标选案提供了参考。在实战竞赛初赛案头评审阶段，提前研发了案件查办实战竞赛初审评选系统，在案件内容标准化处理、案件信息模糊化处理的前提下，按照评分点、评分人员、参评案例“三随机”规则，进行随机评审、电脑评阅、全程留痕，竞赛决赛前召开评审预备会，科学制定现场评审底稿，确保实战竞赛各阶段的选拔过程公正、公平。

在税务总局稽查局的鼓励和支持下，各级稽查部门因地制宜开展案例选拔赛，按照总局公布的评审标准，逐级推选代表性案例，并探索使用大众评审投票、高校专家点评、现场互动提问等多项附加评判规则，增加了比赛的生动性和参与面。税务总局驻各地特派办稽查大队积极参与，在与其他省级代表队同场竞技的过程中，充分展现出特派办特有的功能定位与职能作用。整个稽查系统不断掀起拼素质、比实战、赛成效的新高潮。

形成以查促查以查促管效应

各队在展示案件查办情况之余，都在以查促查、以查促管等方面进行了总结思考，提出了可行性建议。

比如广东查办团队指出，买单配票型骗税是当前骗税案件中占比最高的作案手段，通常检查法是从出口平台着手找真实货主、调查供货虚假，但往往工作量巨大，难以全面突破。“猎鲨行动”专案实行“四破传统”打骗新战法，实现高效破案的效果。其一，突破传统合作，建立税务、公安、海关、人民银行四部门联合税务总局特派办、海关总署广东分署的六单位、全流程合成作战新机制。其二，突破取证难题，紧盯货代、报关等中介行业，建立从货代公司、供货（票）企业“两头打”，“掐中间”出口企业的全链条新战法。其三，突破定罪方式，建立组合式定性定罪新模式。税警关三方证据相互转换，由海关定性涉案企业出口申报不实，由税务定性涉案企业虚开发票、骗取出口退税行为，由公安机关以骗取出口退税罪、虚开增值税专用发票罪等罪名追究涉案人员刑事责任，该定性方式得到海关、检察院的认可。其四，突破个案成果，针对办案中发现的监管问题，形成可借鉴可推广的新经验：总结形成有关行业专项整治的工作建议，报送四部委打击虚开骗税领导小组办公室；以“猎鲨行动”骗税案为例，形成广东四部门联合侦办骗取出口退税犯罪案件工作指引，推动全省打骗专案，取得显著成效。

青岛代表队分享了其“中间开花巧突破、辐射两端全击穿”的创新战法。专案组运用该方法，四步推进，高效实现对“煤炭领域虚开灰色产业链”的全链条击穿，成功破获涉及31个省（市）的“11·05”重大虚开发票专案，该案被公安部评为2019年十大精品税案。

上海代表队在查办某大型集团企业的过程中，摒弃以往的“人海战术”，提出“靶向稽查”新方法，始终围绕“精确制导”这一检查思路，大量运用信息化手段，在案头分析阶段基于大数据，从3个维度靶向分析，精确瞄准疑点风险。在实地检查阶段灵活搭建检查平台，创新构建各类测算模型，统筹协调复杂业务核算，对企业进行了全税种、全方位的高效检查。查实多个行业新发、典型涉税问题，查补入库8000多万元。本案的创新检查方法，收到良好效果，得到税务总局的充分肯定。检查团队以此案为蓝本，在税务总局指导下撰写了相关行业检查指引，为检查提供参考。

四川代表队说，四川税务部门已根据“1·29”专案涉及线索采取系列后续行动，2020年复制“1·29”专案查办经验，成功破获“6·09”专案。为全面打击此类违法犯罪行为，四川省稽查部门还结合办案情况，向有关部门提出了开展清网和断卡专项行动、建立涉税数据交换平台等建议。

在攻坚克难中炼成稽查尖兵

在办案过程中，稽查人员不仅要发挥才智、付出巨大心血来破解不法分子布下的种种迷局，有时还会遇到其他层面的压力。

办理夏布骗税案，重庆办案人员就遇到了特别挑战。涉案团伙采取多种方式对办案人员施压，操纵涉案农户阻挠调查，甚至以一天100元的价格雇人作伪证，将核心证人关押90天之久。然而，办案人员不畏艰难，忠于职守，顶住了压力，将案件办成铁案。

查办创汇大户境内外勾结骗税案，湖南稽查人员迎难而上，加班加点查海量资金流，翻越泥泞山路走访农户，辗转11个省市调查。有几名办案人员远赴山东等地乡村调查取证，连续一个月没有回家，办案人员王思宇甚至5个月都没有回家，中暑也不停歇。与此同时，他们经受住了“涉案企业到处找关系说情、发出威胁”的干扰，最终查明涉案企业虚开农产品收购发票14万份、金额14.4亿元，取得虚开增值税专用发票231份，金额3200万元。

天津办案组在与涉案企业的较量中，经受住了“企业向市政府告状”的压力；河北专案组在查办虚开涉疫物资的“4·02”专案中，不顾染疫风险深入查证，使虚开嫌疑人落入法网……这样的例子还有很多。在这样的历练中，一个个稽查人变成尖兵，展现出税务稽查干部为国聚财、忠于职守、勇于拼搏的精神，精通业务、智慧勇敢、攻坚克难的品格，以及严格执法、锲而不舍、顽强斗争的作风。

税务总局稽查局一级巡视员李国成说，本次竞赛，是一场精彩纷呈的视听盛会，更是一场交流分享的学习盛会。

他总结道，本次竞赛有四个突出的特点：

一是近年来全系统稽查成果的集中呈现。23个展示案例全都是2018年以来稽查部门打击虚开骗税和偷逃税的真实案例，是全国稽查部门精挑细选的代表作，全都是具有广泛影响力的大案、要案、铁案，集中展现了2018年以来的稽查实战成果，全面展示了稽查队伍严格规范公正文明执法的良好形象。

二是近年来稽查工作创新的智慧结晶。展示案例突破了传统就案查案、就案说案的瓶颈。有的是在个案查办的基础上进行系统性思考，形成了同类案件、特定行业和领域的办案指南；有的针对涉税违法新手段、新趋势，蹚出了办案新路子；有的通过深挖违法症结，剖析管理漏洞，为完善制度、补齐短板提供了新思路。充分体现了稽查以查促管、以查促改、以查促治的职能作用。

（下转B3版）

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（上接B1版）

三是近年来稽查人才培养的综合体现。各地稽查一线精兵强将既是业务专才，又有文才，还有口才。大家在展示过程中，通过精彩的讲演叙述、美轮美奂的图文呈现、默契有加的团队配合、沉着稳健的应对表达，全面展示出新时代稽查尖兵的综合素质和案件团队的精神风貌。

四是近年来稽查拼搏精神的生动再现。案例的背后，凝聚着稽查干部无数的心血和汗水，隐藏着稽查办案艰辛和苦涩的历程，但永远不会磨灭的，是稽查干部敢于亮剑、迎难而上的拼搏精神。

是办案竞技更是交流和学习

竞赛落幕，很多人或沉思或交流，久久没有离去。

“这次实战竞赛既是‘练兵场’，又是‘竞技场’，更是‘推广会’，各代表队交流先进经验，将促使稽查专业人才效应持续显现，推动税务稽查工作向治理型、智慧型稽查迈进。”大连代表队领队、大连市税务局稽查局局长宋春毅说。

黑龙江代表队领队、黑龙江省税务局稽查局局长康凯表示：“这是一次税务稽查人取长补短、共同提高的机会。通过这个平台，我们分享了查办石化企业偷逃消费税的亮点，也学习了其他单位的先进办案经验，受益匪浅。”

厦门代表队领队、厦门市税务局稽查局局长张连发说，这次竞赛汇聚了各地成功查办的典型案例，种类多、方法好、思维新，非常值得总结、学习。

“在备赛过程中，我们深入思考在跨区域案件查办过程中如何发挥特派办的撬动提升作用，总结了经验。这次竞赛，案例类型丰富，查办质量高，成效显著，有的还提出以查促管建议，形成行业检查指引。参赛案件所用分析方法、检查手段、定性处理创新等都对日常稽查工作有指导借鉴作用。”税务总局驻上海特派办稽查人员黄玉婷感受良多。她建议深化此次展示案件查办成果的运用，推广其中创新的检查思路、方法和先进工具。针对案例展示中多地提到开发资金分析工具，她建议开展深入调研，形成全国统一的资金分析工具，无缝对接资金查控平台。

参与这次竞赛组织工作的湖南省税务局党委委员、总经济师孙险峰认为，这次竞赛精彩纷呈，多个案件在查办思路、方法及技术手段应用上都很新颖，通过交流会起到相互借鉴、共同提高的作用。他期待之后探索开展分行业归集、分类型集成、多单位协同的综合性比赛。