制造业中小微企业延缓缴纳操作指南来了

厦门税务  2021.11.3

制造业中小微企业延缓缴纳政策来了

《国家税务总局 财政部关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告》

↑（点击查看公告原文）↑

【划重点】：

制造业中小微企业（含个人独资企业、合伙企业、个体工商户）延缓缴纳2021年第四季度部分税费

1、制造业小微企业可以延缓缴纳所属期为2021年10月、11月、12月（按月缴纳）或者2021年第四季度（按季缴纳）的企业所得税、个人所得税（代扣代缴除外）、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，不包括向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。

2、制造业中型企业可以延缓缴纳上述规定的各项税费金额的50%。

【具体条件】：

国民经济行业分类中行业门类为制造业，且年销售额2000万元以上（含2000万元）4亿元以下（不含4亿元）的企业（此为制造业中型企业）和年销售额2000万元以下（不含2000万元）的企业（此为制造业小微企业）。

【小贴士】：

销售额是指应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。适用增值税差额征税政策的，以差额后的销售额确定。

需要申请吗？操作难不难？别着急！一起往下看↓↓↓

（一）新办首次申报纳税人

☀【登记注册时间为2021年10月1日（含当日）至2021年12月31日（含当日）】

1.登录厦门市电子税务局，选择“我要办税”——选择“税费申报及缴纳”项目进行申报。

2.点击申报后，页面弹框如下。

纳税人根据页面提示进行选择，如选择“制造业中型企业”，系统申报回执页显示“制造业中型企业”缓缴选项，后续流程按照“制造业中型企业”方式进行缓缴。如选择“制造业小微企业”，弹框下方显示“制造业小微企业”缓缴选项，后续流程按照“制造业业小微企业”方式进行缓缴。

如选择享受，按后续缓缴流程处理，如选择不享受，则必须说明理由。

3.完成申报后，申报页面弹框如下。

（二）制造业小微企业

1.登录厦门市电子税务局，选择“我要办税”——选择“税费申报缴纳”项目进行申报。

2.点击申报后，页面弹框如下。

如选择按后续缓缴流程处理，如选择不享受，则必须说明理由。

3.完成申报后，申报页面弹框如下。

对选择了享受制造业小微企业延缓缴纳申报产生的全部应缴税费款，缴款期限全部后延3个月。

（三）制造业中型企业

1.登录厦门市电子税务局，选择“我要办税”——选择“税费申报缴纳”项目进行申报。

2.点击申报后，页面弹框如下。

如选择按后续缓缴流程处理，如选择不享受，则必须说明理由。

3.完成申报后，申报页面弹框如下。

对于选择了享受制造业中型企业延缓缴纳的纳税人，分别按50%生成缓缴的应征，50%生成不缓缴的应征。同一笔申报，各个税种应征信息分成各50%的2部分，50%增值税及附加税费税款的缴款期限会延缓3个月，另外50%增值税及附加税费税款的缴款期限与税（费）种认定缴款期限一致。同时，对于缓缴的部分，缴款页面默认不勾选。

以下事项请注意啦！

1.《公告》规定的制造业中小微企业，符合税收征管法及其实施细则规定可以申请延期缴纳税款的，仍然可以依法申请办理延期缴纳税款。

2.纳税人符合《公告》规定条件，选择适用缓税政策的，其缓缴的税款视同“已预缴税款”，正常参与所得税汇算清缴补退税的计算。同时，纳税人应当按照享受缓缴政策确定的缴税期限缴纳缓缴税款。

3.《公告》自2021年11月1日起施行。

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来源：厦门税务

供稿：征管和科技发展处、翔安区税务局

编发：纳税服务和宣传中心