跨年退货退票问题咨询

留言时间：2020-02-14

纳税人所属地

陕西

问题内容

您好！我有个退货退票问题需要咨询。我公司在陕西省西安市，2017年在深圳一家贸易公司订购了一批进口芯片，2018年4月底交货，且发票在当月开了17点增值税发票，2019年4月发票到期。现在我们和对方协商该批货需要退货，我想问一下这种情况下，发票退回处理需要怎样的完整明确的步骤呢。（发票在2019年4月最后有效期内报税了）。

附件

无附件

答复机构

税务总局陕西省税务局

答复时间

2020-02-14

答复内容

陕西省12366纳税服务中心答复：

   尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现回复如下：

   根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》国家税务总局公告2016年第47号第一条规定，增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：

  (一)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》，详见附件)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

   根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》国家税务总局公告2016年第47号第二条规定，税务机关为小规模纳税人代开专用发票，需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。

   感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此有疑问，请联系12366热线或联系您的主管税务机关咨询。