小规模

留言时间：2019-12-02

纳税人所属地

山东

问题内容

您好，我想请问小规模纳税人红冲了上个季度40万的普票，那么这个季度如果开60万的话是不是就免税

附件

无附件

答复机构

山东省税务局

答复时间

2019-12-03

答复内容

  您好！您提交的问题已收悉。《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）

  按照《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）的规定，现将小规模纳税人月销售额10万元以下（含本数）免征增值税政策若干征管问题公告如下：

  一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。

  小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

  根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局令第50号)规定：第三十一条 小规模纳税人因销售货物退回或者折让退还给购买方的销售额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销售额中扣减。

   根据以上文件，企业当期开具红字发票同时开具蓝字发票，销售额为蓝字发票金额冲减红字发票金额进行申报。具体建议与主管税务机关联系咨询。

  感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366纳税服务或主管税务机关。