国家税务总局舞钢市税务局2021年纳税人学堂

主办单位： 国家税务总局舞钢市税务局

主讲人： 吴迪

培训地点： 钉钉网络平台

可报名人数： 500

培训时间： 2021-02-05 15:21

课程概述 培训地点 课件下载

个人所得税的相关培训：个人所得税减除费用政策问题解答，个人所得税扣缴客户端操作流程，个人所得税web端操作流程，其他注意事项。

关于直接扣除6万元减除费用政策问题解答

1.符合什么条件才能享受“直接扣除6万元减除费用”政策？按照新的预扣预缴方法，是不是只要纳税人本年收入不超过6万元就不用缴税了？

新的预扣预缴方法适用于两类人群：

一是上一完整纳税年度各月均在同一单位扣缴申报了工资薪金所得个人所得税且全年工资薪金收入不超过6万元的居民个人。

具体来说需同时满足三个条件：

1.上一纳税年度1—12月均在同一单位任职且预扣预缴申报了工资薪金所得个人所得税；

2.上一纳税年度1—12月的累计工资薪金收入（包括全年一次性奖金等各类工资薪金所得，且不扣减任何费用及免税收入）不超过6万元；

3.本纳税年度自1月起，仍在该单位任职受雇并取得工资薪金所得。

二是按照累计预扣法预扣预缴劳务报酬所得个人所得税的居民个人，如保险营销员和证券经纪人以及接受全日制学历教育的实习学生。同样需同时满足以下三个条件：

（1）上一纳税年度1-12月均在同一单位取酬且按照累计预扣法预扣预缴申报了劳务报酬所得个人所得税;

（2）上一纳税年度1-12月的累计劳务报酬(不扣减任何费用及免税收入)不超过6万元;

(3)本纳税年度自1月起，仍在该单位取得按照累计预扣法预扣预缴税款的劳务报酬所得。

符合以上条件的纳税人，累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除。不符合以上条件或符合条件但选择适用原预扣预缴方法的纳税人，按照原预扣预缴方法计算并缴纳税款。

2.已经完成确认的享受直接扣除6万元减除费用政策纳税人名单，现在想要进行修改，如何操作？

答：进入综合所得申报界面中，通过【更多操作】-【减除费用扣除确认】功能修改。

3.税务机关可以掌握纳税人全部申报情况，为什么不能通过系统直接帮助符合条件的纳税人享受，还需要扣缴单位和员工进行确认？

答：扣缴单位更了解纳税人收入情况，通过单位确认的名单更加准确。扣缴义务人不仅掌握员工上年收入情况，还能预计员工当年收入情况。如果单位判断员工因为涨薪、有两处以上收入等情形当年收入将超过6万元，可在与纳税人确认后放弃享受新政策，以免造成纳税人年末缴税压力较大或者产生补税的情形，同时可以更好地保护纳税人合法权益。

4.采用新的预扣预缴方法后，纳税人是不是就可以少缴税了？

新的预扣预缴方法只是调整了6万元减除费用的扣除方法，允许符合条件的纳税人累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除。

新方法主要针对部分纳税人虽然全年汇总计算不用缴税，但因其各月间收入波动较大或者前高后低等原因，年中无法判断全年所得情况而某一个或几个月份被预扣预缴了税款，导致其年度终了后需申请退税的情形。新方法出台后，对纳税人全年应纳税额没有影响，但减轻了纳税人在预扣预缴阶段的税收负担。

5.若我符合享受直接扣除6万元减除费用的条件，但是在计算1月份税款时，因为各种原因未享受，可以在之后月份补充享受吗？

答：对于符合条件但未在1月份开始享受政策的纳税人，若后续月份想要享受该政策，扣缴义务人可以通过【更多操作】-【减除费用扣除确认】功能，在确认享受政策名单中将纳税人的“是否直接按照6万元扣除”标签置为“是”，并从1月属期开始逐月更正申报，帮助纳税人补充享受政策。

6.如果我1月份属期享受了直接扣除6万元减除费用的政策，后续月份是否可以改为不再享受？

答：对于已经享受了直接扣除6万元减除费用政策的纳税人，若后续月份想要更改为不再享受，可进入综合所得申报界面，通过【更多操作】-【减除费用扣除确认】功能，在确认享受政策名单中将纳税人的“是否直接按照6万元扣除”标签置为“否”。修改标签后可从1月所属期开始逐月更正申报；也可以从不再享受的月份开始恢复正常的减除费用扣除形式。

7.操作过程中点击“直接扣除6万元减除费用”确认后，最后申报失败时显示“是否扣除减除费用为是时，累计减除费用应小于等于5000，实际填写的是60000”

答：点击纳税人基本信息，将任职受雇从业类型选为雇员，任职受雇日期重新填写，并保存，税款计算时点击重新计税。

8.操作过程中点击“直接扣除6万元减除费用”确认后，最后申报失败时显示“人员任职受雇日期未填写，请完善纳税人详细信息”

答：选择纳税人基本信息，将所有人员信息导出后保存重新导入即可。