我在北京经营着一家书店，是按季申报的增值税小规模纳税人，经营业务适用3%征收率，今年1-2月份未取得销售收入，3月份预计不含税销售额为20万元，未开具发票，请问在一季度如何办理增值税纳税申报?

来源：国家税务总局

日期：2020.4.7

我在北京经营着一家书店，是按季申报的增值税小规模纳税人，经营业务适用3%征收率，今年1-2月份未取得销售收入，3月份预计不含税销售额为20万元，未开具发票，请问在一季度如何办理增值税纳税申报?

答：今年财税字13号公告规定，自今年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税;除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。按照财税2019第13号通知第一条和2019年税务总局4号公告第一条规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元)的，免征增值税。

针对您提供的情况，一季度可以适用增值税小规模纳税人季度销售额不超过30万元免征增值税政策。在办理一季度增值税纳税申报时，将销售额20万元填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第10栏“小微企业免税销售额”(若书店登记注册类型为个体工商户，则应填写在第11栏“未达起征点销售额”)，对应本期免税额0.6万元[(20×3%=0.6)]，填写在第18栏“小微企业免税额” (若书店登记注册类型为个体工商户，则应填写在第19栏“未达起征点免税额”)。如果你公司没有其他免税项目，无需填报《增值税减免税申报明细表》。