公司自产口罩给本公司员工使用

留言时间：2020-04-02

咨询对象

河南省税务局

问题内容

公司自产口罩给本公司员工在工作期间使用，用于企业复工复产，是否一定要增值税视同销售缴纳增值税，还是可计入劳保费用税前扣除。

附件

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答复机构

河南省税务局

答复时间

2020-04-03

答复内容

您好！您所咨询的问题收悉。现针对您所提供的信息回复如下：

   一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局令第50号 ）规定，第四条 单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：……（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；

   二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第四十条规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。

   三、根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)规定，三、关于职工福利费扣除问题 《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：(二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。

   因此，您公司自产口罩给本公司员工在工作期间使用，增值税需要视同销售缴纳增值税；企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予在计算企业所得税前扣除。

   感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366纳税服务热线或主管税务机关。