小规模劳务派遣差额征税，但不是小微企业，能享受增值税季度不超30万减免优惠政策吗

留言时间：2020-11-01

咨询对象

河北省税务局

问题内容

增值税申报表免税销售额包括给员工代发的工资社保吗？企业所得税申报表收入怎么填写？

会计上按照票面的金额确认收入，会出现和和增值税申报表、企业所得税申报表不一致的情况怎么办

附件

无附件

答复机构

河北省税务局

答复时间

2020-11-03

答复内容

您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：

   根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）规定：

   二、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。

   《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》中的“免税销售额”相关栏次，填写差额后的销售额。

   根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第27号）规定：

   附件：3.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料

    4.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料填写说明

   根据《国家税务总局关于修订<中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）>等报表的公告》（国家税务总局公告2020年第12号）规定：

   附件：1.《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2018年版)》(2020年修订)

  2.《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类，2018年版)》(2020年修订)

  感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系河北税务12366或主管税务机关。