建筑工程增值税税率9%,小规模纳税人增值税税率3%,两者相差6%,拨付工程款是否要扣除6%税款?

留言时间：2019-10-10

纳税人所属地

海南

问题内容

建筑行业增值税税率为9%,工程结算总价=不含税造价*(1+9%),本企业为小规模纳税人,增值税税率为3%,开发票是3%的税率,两者相差6%,业主拨付工程款时是否要扣除6%的税款,只给3%的税款?有哪些文件依据。

附件

无附件

答复机构

海南省税务局

答复时间

2019-10-11

答复内容

您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：

   根据根据《国务院关于废止<中华人民共和国营业税暂行条例>和修改<中华人民共和国增值税暂行条例>的决定》（国令第691号）第十一条规定：“小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率……”和第十二条规定：“小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。”

   因此，小规模纳税人提供建筑服务应按3%征收率按上述规定计算增值税税款。

   感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系海南税务12366或主管税务机关。