广州税务局：常用企业所得税之收入、扣除、税收优惠、总分机构篇政策汇编

来源：广州税局

日期：2019.3.13

目录

常用企业所得税政策（一）——收入类政策

常用企业所得税政策（二）——扣除类政策

常用企业所得税政策（三）——税收优惠政策

常用企业所得税政策（四）——总分支机构政策

常用企业所得税政策（一）——收入类政策

1.主要政策

（1）中华人民共和国企业所得税法

（2）中华人民共和国企业所得税法实施条例

（3）国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告（国家税务总局公告2012年第15号）

（4）国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知（国税函〔2008〕875号）

（5）国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知（国税函〔2010〕79号）

（6）国家税务总局关于全民所有制企业公司制改制企业所得税处理问题的公告（国家税务总局公告2017年第34号）

2.2018年度新政

（1）财政部 税务总局关于保险保障基金有关税收政策问题的通知

（2）财政部 税务总局关于全国社会保障基金有关投资业务税收政策的通知

（3）财政部 税务总局关于基本养老保险基金有关投资业务税收政策的通知

常用企业所得税政策（二）——扣除类政策

1.资产损失税前扣除

（1）国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告（国家税务总局公告〔2011〕25号）

（2）国家税务总局关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告（国家税务总局公告2014年第3号）

（3）财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知（财税〔2009〕57号）

（4）国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告（国家税务总局公告2018年第15号）

2.广告费、业务招待费

（1）中华人民共和国企业所得税法实施条例

（2）国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告（国家税务总局公告2012年第15号）

（3）财政部 国家税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知（财税〔2017〕41号）

3.职工教育费、工资薪金

（1）中华人民共和国企业所得税法实施条例

（2）国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知（国税函〔2009〕3号）

（3）国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告（国家税务总局公告2012年第15号）

（4）国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告（国家税务总局公告2015年第34号）

（5）财政部国家税务总局商务部科技部国家发展改革委关于完善技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知(财税〔2014〕59号)

（6）财政部国家税务总局关于高新技术企业职工教育经费税前扣除政策的通知（财税〔2015〕63号）

（7）国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知（国税函〔2009〕202号）

（8）财政部 税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知（财税〔2018〕51号）

4.保险费

（1）中华人民共和国企业所得税法实施条例

（2）国家税务总局关于责任保险费企业所得税税前扣除有关问题的公告  （国家税务总局公告2018年第52号）

5.固定资产加速折旧

（1）《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

（2）国家税务总局《关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发[2009]81号 ）

（3）《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 （财税[2012]27号 ）

（4）国家税务总局《关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》（国家税务总局公告[2014]第64号）

（5）《财政部  国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税[2014]75号 ）

（6）《财政部  国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税[2015]106号）

（7）国家税务总局《关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告》（国家税务总局公告[2015]第68号）

（8）《财政部  国家税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税[2018]54号）

（9）国家税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告（国家税务总局公告2018年第46号）

6. 公益性捐赠支出

（1）《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

（2）财政部 税务总局关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知（财税〔2018〕15号）

（3）财政部 税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除资格有关问题的补充通知 （财税〔2018〕110号）

7.税前扣除凭证

（1）国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告  （国家税务总局公告2018年第28号）

常用企业所得税政策（三）——税收优惠政策

（1） 中华人民共和国企业所得税法

（2）中华人民共和国企业所得税法实施条例

（3）国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告（国家税务总局公告2011年第36号）

（4）国家税务总局关于实施农 林 牧 渔业项目企业所得税优惠问题的公告（国家税务总局公告2011年第48号）

（5）国家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关问题的公告（国家税务总局公告2012年第19号）

（6）国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告（国家税务总局公告2013年第43号）

（7）国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的公告（国家税务总局公告2013年第62号）

（8）国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告（国家税务总局公告2014年第64号）

（9）国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告（国家税务总局公告2015年第68号）

（10）国家税务总局关于有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税有关问题的公告（国家税务总局公告2015年第81号）

（11）关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告（国家税务总局公告2015年第82号）

（12）国家税务总局关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例有关问题的公告（国家税务总局公告2017年第18号）

（13）国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人税收试点政策有关问题的公告（国家税务总局公告2017年第20号）

（14）国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告（国家税务总局公告2017年第23号）

（15）国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告（国家税务总局公告2017年第24号）

（16）国家税务总局 财政部 人力资源社会保障部 教育部 民政部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体操作问题的公告（国家税务总局公告2017年第27号）

（17）关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知（财税〔2008〕46号）

（18）关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知（财税〔2008〕47号）

（19）关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录 节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知（财税〔2008〕48号）

（20）财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布公共基础设施项目企业所得税优惠目录(2008年版)的通知（财税〔2008〕116号）

（21）财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布资源综合利用企业所得税优惠目录（2008年版）的通知（财税〔2008〕117号）

（22）财政部 国家税务总局 安全监管总局关于公布《安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）》的通知（财税〔2008〕118号）

（23）财政部 国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知（财税〔2008〕149号）

（24）财政部 国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知（财税〔2009〕65号）

（25）财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知（财税〔2009〕69号）

（26）财政部 国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知（财税〔2009〕70号）

（27）财政部 国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知（财税〔2009〕122号）

（28）财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）的通知（财税〔2009〕166号）

（29）财政部 国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知（财税〔2010〕111号）

（30）财政部 国家税务总局关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知（财税〔2011〕26号）

（31）财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知（财税〔2011〕76号）

（32）财政部 国家税务总局关于铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知（财税〔2011〕99号）

（33）财政部 国家税务总局关于公共基础设施项目和环境保护 节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知（财税〔2012〕10号）

（34）财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知（财税〔2012〕27号）

（35）财政部 国家税务总局关于支持农村饮水安全工程建设运营税收政策的通知（财税〔2012〕30号）

（36）财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知（财税〔2013〕5号）

（37）财政部 国家税务总局关于2014 2015年铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知（财税〔2014〕2号）

（38）财政部 国家税务总局关于公共基础设施项目享受企业所得税优惠政策问题的补充通知（财税〔2014〕55号）

（39）财政部 国家税务总局 中宣部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知（财税〔2014〕84号）

（40）财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知（财税〔2015〕106号）

（41）财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知（财税〔2015〕116号）

（42）财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知（财税〔2015〕119号）

（43）财政部 国家税务总局关于铁路债券利息收入所得税政策问题的通知（财税〔2016〕30号）

（44）财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知（财税〔2016〕49号）

（45）财政部 国家税务总局 民政部关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的通知（财税〔2016〕111号）

（46）财政部 国家税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于在服务贸易创新发展试点地区推广技术先进型服务企业所得税优惠政策的通知（财税〔2016〕122号）

（47）财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于垃圾填埋沼气发电列入《环境保护、节能节水项目 企业所得税优惠目录（试行）》的通知（财税〔2016〕131号）

（48）财政部 国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收试点政策的通知（财税〔2017〕38号）

（49）财政部 税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知（财税〔2017〕44号）

（50）财政部 税务总局 民政部关于继续实施扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知（财税〔2017〕46号）

（51）财政部 税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知（财税〔2017〕49号）

（52）财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部 环境保护部关于印发节能节水和环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2017年版）的通知（财税〔2017〕71号）

（53）财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知（财税〔2017〕79号）

（54）财政部 税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知（财税〔2018〕13号）

（55）国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知（国税发〔2009〕80号）

（56）国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知（国税发〔2009〕81号）

（57）国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知（国税发〔2009〕87号）

（58）国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知（国税函〔2009〕203号）

（59）国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知（国税函〔2010〕79号）

（60）国家税务总局关于环境保护节能节水 安全生产等专用设备投资抵免企业所得税有关问题的通知（国税函〔2010〕256号）

（61）国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知（国税函〔2009〕212号）

（62）国家发展改革委 财政部 国家税务总局关于印发《国家鼓励的资源综合利用认定管理办法》的通知(发改环资〔2006〕1864号)

（63）国家发展和改革委员会 工业和信息化部 财政部 商务部 国家税务总局关于印发《国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业认定管理试行办法》的通知（发改高技〔2012〕2413号）

（64）工业和信息化部 国家发展和改革委员会 财政部 国家税务总局关于印发《集成电路设计企业认定管理办法》的通知（工信部联电子〔2013〕487号）

（65）工业和信息化部 国家发展和改革委员会 财政部 国家税务总局关于印发《软件企业认定管理办法》的通知（工信部联软〔2013〕64号）

（66）科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发《高新技术企业认定管理工作指引》的通知（国科发火〔2016〕195号）

（67）文化部 财政部 国家税务总局关于印发《动漫企业认定管理办法（试行）》的通知（文市发〔2008〕51号）

（68）文化部 财政部 国家税务总局关于实施《动漫企业认定管理办法（试行）》有关问题的通知（文产发〔2009〕18号）

2018年优惠新政

（1） 财政部 税务总局 关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知 （财税〔2018〕77号）

（2） 国家税务总局 关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告（国家税务总局公告2017年第40号）

（3） 财政部 税务总局 关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知（财税〔2018〕76号）

（4） 国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关企业所得税处理问题的公告（国家税务总局公告2018年第45号

（5） 财政部 税务总局 科技部 关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知（财税〔2018〕99号）

（6） 财政部 税务总局 科技部 关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知（财税〔2018〕64号）

（7） 财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知（财税〔2018〕55号）

（8） 国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人税收政策有关问题的公告（国家税务总局公告2018年第43号）

（9） 财政部 税务总局关于全国社会保障基金有关投资业务税收政策的通知(财税〔2018〕94号)

（10） 财政部 税务总局 关于基本养老保险基金有关投资业务税收政策的通知（财税〔2018〕95号）

（11） 财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知 （财税〔2018〕27号）

（12） 财政部 税务总局 关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知（财税〔2018〕13号）

常用企业所得税政策（四）——总分支机构政策

（1） 中华人民共和国企业所得税法

（2） 中华人民共和国企业所得税法实施条例

（3）国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告（国家税务总局公告2012年第57号）

（4）财政部 国家税务总局 中国人民银行关于印发《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法》的通知（财预〔2012〕40号）

（5）财政部 国家税务总局 中国人民银行关于《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法》的补充通知（财预〔2012〕453号）