增值税留抵税额退税平台操作指引

发布时间：2021-01-20 14:54:22来源：国家税务总局广东省税务局

一、增值税留抵税额退税平台简介

增值税留抵税额退税平台包括税务端和纳税人端。

纳税人端设置在广东省电子税务局，包括退税信息确认及申请、已退税信息查询两项功能。  

二、纳税人端操作指引

（一）登陆路径

纳税人端设置在广东省电子税务局“特色业务”栏目下，纳税人可以点击“增值税留抵税额退税平台”模块，或者点击“我的待办”下的“增值税期末留抵税额退税”提示信息中的“办理”按钮，进入平台。

（二）退税提示信息

增值税留抵税额退税平台可向符合留抵退税条件的疫情防控重点保障物资生产企业自动推送提示信息，对符合部分先进或非先进制造业留抵退税条件且不存在涉税疑点企业，可进行提示信息人工推送。纳税人可在电子税务局“我的待办”接收提示信息，点击“办理”可直接进入平台，进行退税申请或放弃退税的信息确认。

 

 （三）选择留抵退税类型

纳税人如通过点击“特色业务”—“增值税留抵税额退税平台”进入平台，需正确选择留抵退税企业类型，可选项分别为“疫情防控重点保障物资生产企业”、“部分先进制造业企业”和“非部分先进制造业企业”。点击相应类型下的“点击查看”，平台将进入校验环节，并带出相关留抵退税政策摘要供纳税人学习。纳税人需正确选择其符合条件的留抵退税政策企业类型，否则申请条件校验将不会通过。

如纳税人通过点击“我的待办”下提示信息中（事项名称为“增值税期末留抵税额退税”）的“办理”按钮进入平台，平台将自动进入相应类型的退税数据填报页面，纳税人不需选择留抵退税企业类型。

 

 （四）条件监控

纳税人选择留抵退税企业类型后，平台将进行退税前的申请条件监控，全部条件校验通过的话，可点击“下一步”进行后续操作。

 

 

 如存在监控不通过的情况（例如同一税期内多次申请留抵退税等），平台提示后退出本模块。

 

 

（五）退税信息填报和确认

对于条件校验通过的企业，进入退税信息填报和提交操作。平台将自动带出从后台查询到的与退税相关的数据信息，供纳税人参考填报。其中，对于部分先进制造业和非部分先进制造业留抵退税企业，需纳税人补充选填“联系人姓名”信息，其他数据纳税人也可进行修改。

部分先进制造业退税申请界面：

 

非部分先进制造业退税申请界面：

 

 对于疫情防控重点保障物资生产企业，如纳税人存在多个增值税征收品目的，需正确选择与留抵退税相关的征收品目，其他数据纳税人也可进行修改。

 

 如纳税人点击“重置”，相关数据会恢复到原始状态，纳税人可重新修改填报。

 

 （六）退税信息提交

纳税人完成数据核对填报后，点击“确认办理”，便立即完成留抵退税的网上申请，平台显示涉税事项受理系统回执单。纳税人可在电子税务局——税收减免下的“事项进度管理”模块查询退税事项办理进度。

 

 

（七）放弃办理

如纳税人本期放弃办理留抵退税，可在退税信息提交界面，点击“放弃办理”，平台将提示企业选择放弃办理的原因，反馈给税务端管理台账。

 

 

 

 （八）已退税信息查询

对于已办理留抵退税的纳税人，平台提供已退税信息查询功能，纳税人点击“特色业务”——“增值税留抵税额退税平台”进入平台后，在退税类型选择界面，点击“退税信息查询”中的“点击查看”，便可查询留抵退税历史记录。