关于退保原发票处理问题

留言时间：2020-05-14

咨询对象

安徽省税务局

问题内容

我单位为保险公司承保A公司车辆保险并向其开具了增值税专用发票，其后A公司将车辆卖给个人且对保单进行变更至个人名下。 其后个人进行退保，请问此时保险公司是否需要对原开具给A公司的增值税专用发票进行红冲处理？  由于A公司已经对专用发票进行认证并且个人在退保时，其拒绝提供红字信息表。  保险公司与A的合同已于变更时解除

附件

无附件

答复机构

安徽省税务局

答复时间

2020-05-25

答复内容

国家税务总局安徽省12366纳税服务中心答复：

尊敬的纳税人(扣缴义务人、缴费人)您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

   增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：

  (一)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》，详见附件)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

   根据您描述的情况，保险公司与A公司的保险服务已于变更时解除，如属于应税服务中止，购买方已抵扣的增值税专用发票应按规定开具《信息表》和红字发票。建议您根据实际业务判定。

   感谢您的咨询，本次咨询仅供参考，如仍有疑问请拨打12366热线或联系您的主管税务机关咨询。