格润牧业 835354

关于公司收到税务行政处罚的公告

日期：2021.7.13

来源：巨潮资讯网

公告编号：2021-033

证券代码：835354 证券简称：格润牧业 主办券商：中信建投

西安格润牧业股份有限公司关于公司收到税务行政处罚的公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。

一、基本情况

相关文书的全称：国家税务总局西咸新区税务局稽查局税务行政

处罚决定书【西咸税稽罚（2021）19 号】

收到日期：2021 年6 月25 日

生效日期：2021 年6 月25 日

作出主体：其他国家税务总局西咸新区税务局稽查局

措施类别：行政处罚

涉嫌违规主体及任职情况：

西安格润牧业股份有限公司

涉嫌违规的事项类别：

公司违反了关于税收征收之相关规定。

二、主要内容

（一）涉嫌违规事实：

增值税

1.收回零星鸡蛋销售货款未记销售收入。

2016 年1 月31 日第21 号凭证，公司将收回的惠都等七家鸡蛋销售款存入银行，共104,898.00 元未记收入。应做免税销售收入104,898.00 元，同时应调增应纳税所得额104,898.00 元。

2.将购买的水杯用于市场营销活动无偿赠送客户应视同销售2017 年12 月31 日第558 号凭证，公司将购买的水杯用于市场营销活动无偿赠送客户，金额共48,000.00 元。应做销售收入补交增值税922.33 元，同时应调增2017 年度应纳税所得额46,601.94 元。

企业所得税

1.计提资产减值损失部分未调增应纳税所得额

（1）2015 年度，公司计提资产减值损失—坏帐准备512,615.59元，在年度企业所得税纳税申报时只调增了427,014.91 元，还有85,600.68 元未调增应纳税所得额，应调增2015 年度应纳税所得额85,600.68 元。

（ 2 ） 2017 年度， 公司计提资产减值损失— 坏帐准备1,228,332.97 元， 在年度企业所得税纳税申报时只调增了615,934.19 元，还有612,398.78 元未调增应纳税所得额，应调增2017年度应纳税所得额612,398.78 元。

2.2015 年2 月28 日第46 号凭证，列支费用160,000.00 元，费用明细摘要为饲料仓库租赁费，但无仓库租赁合同，无具体租赁地点及承租人，无收款记录，也无正式发票，只有一张自制现金付出记录。

公司暂不能提供该费用支出的合法真实性，仓库支出费用不属实，应调增应纳税所得额160,000.00 元，应补缴饲料部分企业所得税24,000.00 元。

3.2015 年6 月30 日第41 号凭证，列支费用189,000.00 元，费用明细摘要为运杂费，但无正式发票，无运输合同，无具体承运人，无具体运输地点，无收款记录，只有一张自制现金付出金额记录。公司暂不能提供该费用支出的合法真实性，运杂费支出费用不属实，应调增应纳税所得额189,000.00 元。

4.2016 年12 月26 日，列支华润万家超市办公用品147,000.00元，发票三张，开具金额均为49,000.00 元，无具体办公用品明细名称，无支出办公用品真实性依据，支出费用不属实，应调增2016 年应纳税所得额147,000.00 元。

5.2015 年1 月31 日59 号凭证等凭证11 笔业务均记载支出鸡蛋销售费用124,000 元，共1,364,000 元，附件只有现金付出凭证，没有支出的合同、结算单、发票等合法凭据等真实性根据，未能提供真实性依据资料，应调增应纳税所得额1,364,000.00 元。

个人所得税

2016 年7 月20 日第94 号凭证，公司与杨柯柯签订“设计服务合同”，委托杨柯柯在2016 年6 月8 日至2017 年6 月7 日为公司提供企业品牌形象设计服务，设计费共计70,000 元每年(不含税)，按季支付，每季度初支付30%，即5250 元；每季度末支付70%，即12,250元。经查，公司已经全额支付了设计服务费用，但未代扣代缴个人所得税，本服务合同中劳务报酬按次应扣个人所得税11,200 元。

印花税

经审核公司2015 年至2017 年签订的各种购销合同、借款合同、房屋租赁合同、财产保险合同等应税凭证及营业帐簿等资料，发现公司未足额申报缴纳印花税，公司应补缴印花税合计163,338.14 元。

其中2015 年应补印花税合计69,877.90 元，2016 年应补印花税合计45,022.50 元，2017 年应补印花税合计48,437.70 元

城市维护建设税

以上增值税问题2 少缴增值税7,922.33 元，附带形成少缴2017年12 月城市维护建设税554.56 元。

教育费附加

以上增值税问题2 少缴增值税7,922.33 元，附带形成少缴2017年12 月教育费附加237.67 元。

地方教育费附加

以上增值税问题2 少缴增值税7,922.33 元，附带形成少缴2017年12 月地方教育费附加158.45 元。

（二）处罚/处理依据及结果：

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实细则》第四条第八款之规定，公司应补交2017 年12 月增值税7,922.33 元。根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条第七款、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十五条、《中华人民共和国企业所得税法》第十条第八款、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条之规定，公司企业所得税按公司只有两个产品鸡蛋和饲料，分别独立核算，费用各占50%的原则，应调增2015 年度应纳税所得额434,600.68元，其中饲料部分应纳税所得额297,300.34 元，应补2015 年度企业所得税44,595.05 元；应调增2016 年度应纳税所得额147,000.00 元，

其中饲料部分应纳税所得额73,500.00 元，应补2016 年度企业所得税11,025.00 元；应调增2017 年度应纳税所得额659,000.72 元，其中饲料部分应纳税所得额352,801.33 元，应补2017 年度企业所得税52,920.20 元；2015 年至2017 年应补企业所得税108,540.25 元。

根据《国家税务总局关于贯彻《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则若干具体问题的通知》(国税发200347 号)第二条第三款之规定，公司应补缴应扣未扣的个人所得税11,200 元。

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条第一款之规定，公司应补缴2015 年度印花税69,877.90 元，2016 年度印花税45,022.50 元，2017 年度印花税48,437.70 元，2015—2017 年度共应补缴印花税163,338.10 元。

根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第三条之规定，公司应补缴2017 年12 月城市维护建设税554.56 元。

根据《征收教育费附加的暂行规定》第三条第一款之规定，公司应补缴教育费附加237.67 元。

根据《陕西省地方教育费附加征收管理办法》第三条之规定，公司应补缴地方教育费附加158.45 元。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条之规定，公司少缴的税款从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条、第六十九条之规定，对公司少缴税款部分处以0.5 倍罚款，共计145,777.64元。

根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条之规定，公司取得不符合规定的发票行为拟处以贰仟元罚款。

三、对公司的影响

（一）对公司经营方面产生的影响：

截至本公告披露日，公司已经完成税款、滞纳金及罚款的补缴工作，本次处罚不会对公司的生产经营产生重大不利影响。

（二）对公司财务方面产生的影响：

公司已经按照《税务行政处罚决定书》的要求进行整改，本次行政处罚不会对公司财务状况产生重大不利影响。

（三）不存在因不符合创新层标准而被调整出现有层级的风险。

四、应对措施或整改情况

（一）拟采取的应对措施

公司接受行政处罚，已经在规定时间内完成税款、滞纳金及罚款的补缴工作；公司将以此为戒，组织相关部门认真学习有关法律法规，严格自查，及时整改，执行并加强公司业务管理和税务管理，组织相关部门人员对财务、税收方面的知识进行培训学习，强化责任意识，并根据相关规定及时履行信息披露义务，切实维护公司和股东利益。

（二）整改情况

公司全体董事、监事和高级管理人员对上述问题高度重视，就本次事件所造成的影响深表歉意。公司吸取本次处罚的教训，组织学习相关法律法规，提高法律意识，杜绝此类事件再次发生。公司已按照相关要求完成整改。

五、备查文件目录

《国家税务总局西咸新区税务局稽查局税务行政处罚决定书【西咸税稽罚（2021）19 号】》

西安格润牧业股份有限公司

董事会

2021 年7 月13 日